Auto na leasing ili na kredit

Banke ili leasing kuće odobravaju kredite do osamdeset posto vrijednosti automobila koji se uzima na leasing. Obično su kamate za najam fiksne, a kod kredita su varijabilne

Piše  Anđelka Buneta

Kupnja poslovnog automobila svakako je razlog za zadovoljstvo, ali često je i izvor briga jer treba donijeti nekoliko važnih odluka. Prije svega treba odlučiti kako financirati nabavu, a zatim procijeniti očekivanu korist, troškove održavanja, osiguranja, amortizacije, porezni tretman, zastarijevanje i pad cijene pri eventualnoj prodaji.

Kad je riječ o plaćanju, nude se razne mogućnosti, od popusta na bezgotovinsko plaćanje, leasinga, kredita poslovnih banaka... I sve na prvi pogled izgledaju privlačno, ali za koju se opciju odlučiti, koje su prednosti, a koji nedostaci?

Automobil u najmu

Posljednjih je godina leasing (najam) u nas postao vrlo važan financijski instrument kupnje automobila. Pravne osobe, osobito mali poduzetnici, obrtnici i građani sve se više odlučuju upravo za taj oblik kupnje. Ekonomsko-financijski smisao leasinga određen je financiranjem nabave pokretne imovine (i nepokretne) trajne vrijednosti radi iznajmljivanja i ostvarivanja prihoda, a ne radi vlasništva.

Dakle, leasing kao poseban oblik financiranja ne nudi vlasništvo, nego upotrebu i upravljanje automobilom. Naknada i uvjeti pod kojima će najmoprimac (poduzetnik) upotrebljavati automobil određuju se ugovorom o najmu.

Najveće su prednosti leasinga što poduzetnik jednokratno ne ulaže financijska sredstva u nabavu automobila, Što je vrlo važno u uvjetima niskog stupnja samofinanciranja i otežanog pribavljanja bankarskih kredita.

Omogućava mu veću troškovnu elastičnost i upotrebu vrlo solidnog automobila bez prethodne akumulacije financijskih sredstava. Nakon isteka leasinga poduzetnik može kupiti automobil po nižoj cijeni, sklopiti novi ugovor o najmu s nižom najamninom ili jednostavno vratiti stari i uzeti novi automobil.

U pravilu je najam automobila na kraće razdoblje korisniji jer se izbjegava nepotrebno starenje vlastite imovine, a i najmom se mogu osigurati porezne prednosti. Banke ili leasing kuće odobravaju kredite do 80 posto vrijednosti automobila koji se uzima na leasing. Obično su kamate za najam fiksne, a kod kredita su varijabilne.


Zahtjevna papirologija za kredit

Poduzetnik automobil može kupiti i na kredit. Pri kupnji automobila na kredit poslovne banke većinom zahtijevaju sličnu dokumentaciju koju poduzetnik mora priložiti kreditnom zahtjevu (BON1, BON2, potpisani karton ovlaštenih osoba za potpis, obrtnici trebaju priložiti rješenje Porezne uprave, obrazac o plaćenim doprinosima...).

Papirologija je prilično opsežna i zahtjevna. Mnoge banke kao posebnu pogodnost poduzetnicima daju mogućnost povećanja kredita za naknadu banke i osiguranje kredita. Rokovi otplate kredita kreću se od jedne do sedam godina s kamatnom stopom od 7 do 10 posto (ovisno o poslovnoj banci). Pri kupnji automobila na kredit vlasnik automobila je poduzetnik i vodi ga u svojoj dugotrajnoj imovini. U računovodstvenom smislu sličan je financijskom leasingu.


Leasing ili kredit?

Poduzetnici, pogotovo mali, moraju biti vrlo oprezni pri odabiru načina financiranja kupnje automobila. Ako odaberu kupnju automobila na leasing, svakako trebaju iskoristiti prednosti i izbjeći nedostatke. Oni su ekonomska nužnost i potiču efikasnost privređivanja povećanjem profitabilnosti i zadovoljavanjem suprotnih interesa svih sudionika.

Oni su dijelom i rješenje za smanjenje privremene nesolventnosti poduzetnika ili im omogućuju veću troškovnu elastičnost bez prethodne akumulacije kapitala. Uvijek treba imati u vidu da je leasing koristan samo ako poduzetnik iz svoje osnovne djelatnosti može zaraditi toliko da može pokriti njegove troškove.

Inače ga je bolje izbjegavati jer u ekonomiji nikad iz ničega ne nastaje nešto, ali je moguće obratno. Leasing se uspoređuje s financiranjem na dug. Traži se najniža sadašnja vrijednost odljeva novca ili najniža interna stopa povrata.

Treba, dakle, usporediti kamatnu stopu kredita i diskontnu stopu rata za leasing. Ako je diskontna stopa relativno niska, bolje se odlučiti za kupnju automobila na leasing, a ako je diskontna stopa relativno visoka, za kupnju automobila na kredit.


Operativni leasing

Kod operativnog leasinga automobil nije vlasništvo poduzetnika niti se vodi u njegovim poslovnim knjigama. Mjesečni anuiteti svojevrsna su najamnina, a zajedno s PDV-om predstavljaju mjesečni trošak poslovanja. Nakon isteka ugovora o leasingu automobil se vraća davatelju leasinga ili se može otkupiti. U pravilu se odobrava na rok od 2 do 5 godina. Operativni leasing u poslovnim knjigama poduzetnika koji je kupio automobil na leasing ima jednostavan računovodstveni tretman: iznos najamnine (anuitet) je rashod u obračunskom razdoblju i ne evidentira se u njegovoj dugotrajnoj imovini.

Financijski leasing

Kod financijskog leasinga pravni je vlasnik automobila davatelj leasinga, a ekonomski je vlasnik poduzetnik na kojega se većim dijelom prenose rizici i nagrade koji su povezani s vlasništvom nad automobilom. Dakle, automobil se vodi u poslovnim knjigama poduzetnika i u bilanci se zadužuje dugoročno na ukupni iznos leasinga. Za one poduzetnike koji su u sustavu PDV-a porez iskazan na fakturi (na neto-vrijednost automobila) služi kao pretporez kao i PDV iskazan na kamate koje se obračunavaju u mjesečnim ratama. Glavna je razlika u računovodstvenom smislu u usporedbi s operativnim leasingom što poduzetnik evidentira automobil u svojoj dugotrajnoj imovini te u istom iznosu iskazuje dugoročnu obvezu. Po tome je financijski leasing sličan klasičnoj kupnji automobila na kredit.