Znadete li točno stanje 'novčanika' svoje tvrtke?

Financije, računovodstvo, brojke, bilance, računi dobiti i gubitka i brojna druga izvješća za većinu poduzetnika i menadžera predstavljaju veliki izazov o kojem ovisi uspjeh poduzeća.

Naučiti kako promatrati i učiti iz prošlosti, razumjeti sadašnjost te prognozirati budućnost izrađujući i analizirajući temeljna financijska te menadžerska i druga izvješća važan je čimbenik za dostizanje poslovne izvrsnosti. Upoznati se sa znanjima koja omogućuju pravilno i proaktivno sudjelovanje u realizaciji 'dobitne kombinacije', porast efikasnosti ili 'operativne izvrsnosti' i efektnosti znači 'raditi prave stvari na pravi način'.
Prilikom donošenja kvalitetnih financijskih odluka odlučujuću ulogu imaju financijska izvješća. Pomoću njih možemo donijeti kvalitetne strateške i operativne odluke, ali nužno je znati čitati ih, interpretirati i analizirati. Isto tako, potrebno je znati koje informacije pružaju pojedina izvješća te gdje ih možemo pronaći.
 Financijska izvješća slika su poduzeća prema vanjskim dionicima - kreditorima, dobavljačima, kupcima, vlasnicima, dioničarima, poreznim i drugim nadzornim institucijama te javnosti. O njima ovisi cijena dionica nekog društva, visina porezne obveze, mogućnost dobivanja kredita, ulaganje investitora ili pak bonusi menadžmenta društva. Iz tih i brojnih drugih razloga, financijska su izvješća često podložna računovodstvenim manipulacijama. Danas postoje razna izvješća: financijska, godišnja, menadžerska, obvezna, dobrovoljna, eksterna i interna. Temeljna financijska izvješća su 'bilanca stanja', 'račun dobiti i gubitka' i, posebno interesantno, 'izvješće o novčanom toku'. Izrađuju se u skladu s odredbama Zakona o računovodstvu, računovodstvenim standardima, standardima financijskog izvještavanja i dobrim praksama poslovne etike. O nalazima iz tih izvješća ovisne su cijene dionica, visina porezne obveze, odluke kreditora o plasmanima, visinama kamatnih stopa.

Svete knjige Bilanca je temeljni financijski izvještaj koji pokazuje financijski položaj poduzeća i koji služi kao podloga za ocjenu sigurnosti poslovanja te daje odgovore na sljedeća pitanja o financijskoj snazi poduzeća: o likvidnosti, o tome hoće li poduzeće moći podmiriti obveze, kakva je njegova horizontalna financijska struktura te kakav je položaj poduzeća u odnosu na druge. Račun dobiti i gubitka sadrži prihode, rashode i razliku između njih, koja može biti dobit ili gubitak. Prikazuje uspjeh i učinkovitost poslovanja poduzeća koja se ostvaruje u nekom razdoblju, a sastavlja se na temelju računa glavne knjige na kojima se evidentiraju prihodi i rashodi obračunskog razdoblja. Izvještaj o novčanom toku izrađuje se na osnovi promjene novca i novčanih ekvivalenata (ulaganja do tri mjeseca) u određenom razdoblju. Pojednostavnjeno, novčani je tok priljev i odljev novčanih ekvivalenata. Slikovito se može reći da je novčani tok novčanik svakog poduzetnika u koji se slijeva novac od naplata potraživanja i odlijeva zbog plaćanja različitih obveza. Ključni resurs koji pojedino trgovačko društvo 'drži na životu' je novac. Izvještaj o novčanom toku omogućuje menadžmentu procjenu uspješnosti upravljanja gotovinom kao i procjenu budućih tokova gotovine kako bi se izbjegle blokade žiroračuna. Izvještaj o novčanom toku priprema se izravnom i neizravnom metodom.

Interni izvještaji Osim obvezujućega eksternog izvještavanja u poduzetničkim organizacijama razvijaju se sustavi menadžerskog internog izvještavanja u svrhu praćenja realizacije planova, promatranja područja unapređenja i otklanjanja smetnji i potencijalnih rizika. Da bi se iz ogromnog broja informacija prepoznale one važne te osigurala njihova ažurnost i kontinuirana dostupnost, potrebno je kreirati dobar sustav menadžerskih izvješća, kombinirajući kvantitativne i kvalitativne pokazatelje. Tako uređen interni izvještajni sustav osigurava da se na proaktivan način donose dobre i još bolje odluke i pravedno i pravilno utvrđuje odgovornost za dobre ili loše poslovne rezultate, razloge uspjeha ili neuspjeha. Sve to pozitivno utječe na uravnoteženo poboljšavanje organizacijske izvrsnosti, stvaranje i jačanje preduvjeta za održiv i dugoročan rast i razvoj.
Analiza financijskih izvješća koju interno rade vlasnik/dioničar ili vlasnici društva ima dva cilja: analizirati stanje imovine, kapitala i obveza društva. Za analizu stanja imovine, kapitala i obveza društva podloga je bilanca na određeni dan, a za analizu prihoda i rashoda te poslovnog rezultata podloga je račun prihoda i rashoda za određeno razdoblje. Vlasnika/dioničara ili vlasnike društva posebno zanima analiza ekonomičnosti, proizvodnosti i rentabilnosti. Menadžment i zaposlenici analizom poslovanja saznaju koliko su uspješno upravljali, odnosno radili i što mogu očekivati u raspodjeli rezultata poslovanja, odnosno dobiti društva. Vjerovnici analizom poslovanja nastoje saznati kreditnu sposobnost društva, posebno za odobrenje kratkoročnih i dugoročnih kredita, odnosno za njihov povrat. Država, jedinice lokalne samouprave, odnosno porezna tijela nastoje analizom financijskih izvješća utvrditi pravu osnovicu za oporezivanje jer društva često nastoje dobit koja se oporezuje na razne načine prikazati u manjem iznosu od stvarnoga, odnosno prikriti dio dobiti stvarajući tihe pričuve. Svakom poduzetniku od neprocjenjive je važnosti naučiti se koristiti javnim registrom financijskih izvještaja kao i drugim izvorima informacija kako bi što bolje upravljao poduzećem. Više o temi može se saznati na treningu centra za razvoj ljudskih potencijala Educamix na temu izrade i analize financijskih i menadžerskih izvješća, 10. travnja u Kongresnom centru Forum u Zagrebu pod vodstvom Nikole Nikšića.